Критерии Центробанка для выявления сомнительных операций и блокировки счетов
Центробанк РФ ужесточил контроль за операциями бизнеса, обязав кредитные организации активнее выявлять схемы обналичивания и передавать данные в налоговые органы. Основным ориентиром для анализа стала методичка ЦБ от 21.07.2017 № 18-МР, содержащая четкие финансовые параметры для оценки благонадежности клиентов. В…
Налоговая нагрузка ниже порогового значения
Согласно методическим рекомендациям ЦБ № 18-МР, банки обязаны отслеживать соотношение уплачиваемых налогов и сборов к дебетовому обороту компании или индивидуального предпринимателя. Критическим ориентиром выступает показатель уплаты налогов ниже 0,9% от дебетового оборота. В этом случае счет с высокой долей вероятности может быть заблокирован, а информация передана в налоговые органы, хотя регулятор уточняет, что данный критерий не является единственным автоматическим основанием для санкций.
Признаки нарушений по зарплатам и страховым взносам
Банки ведут детальный анализ расчетных ведомостей и сопутствующих платежей. Подозрительными признаются следующие ситуации:
- со счета организации не осуществляются выплаты заработной платы сотрудникам;
- перечисляемый НДФЛ, страховые взносы или декларируемый размер заработной платы не соответствуют реальной среднесписочной численности персонала;
- фонд оплаты труда рассчитан исходя из сумм ниже установленного прожиточного минимума;
- перечисление НДФЛ осуществляется, однако отсутствуют выплаты по страховым взносам.
Характер операций и остатки по счету
Кредитные организации сопоставляют специфику движения средств с заявленной деятельностью компании:
- отсутствие или минимальный остаток на счете относительно объемов регулярных операций;
- резкое увеличение оборотов по расчетному счету;
- отсутствие связи между основаниями зачисления средств и их последующего списания;
- платежи не имеют логического отношения к затратам, характерным для конкретного профиля бизнеса;
- отсутствие привычных для функционирования компании расходов (арендные платежи, оплата коммунальных услуг, закупка канцелярии и расходных материалов);
- ситуации, когда средства поступают от контрагентов с выделением НДС, а затем практически полностью переводятся в пользу контрагентов по операциям без НДС.
Практика блокировок счетов
В обсуждениях отмечается, что масштаб кредитной организации не защищает клиента от мер финансового мониторинга. Крупные банки активно блокируют счета за частые снятия наличных денежных средств с карт, неясные переводы между счетами, а также на основании исполнительных документов — штрафов, алиментов и иных задолженностей.